年収の壁とは?年金やパート収入があっても扶養控除や配偶者控除の対象になる?扶養の範囲を解説

リリース日:2022/01/26 更新日:2024/12/27

これまで扶養に入っていた人がアルバイトやパートをはじめるとき、気になるのが扶養の範囲。できれば扶養の範囲で働きたいという人が多いですが、そもそも扶養を外れるとどうなるか、あまり知らないという人もいるのではないでしょうか。ここでは、税金と社会保険の扶養の範囲について詳しく説明するとともに、年金やパート収入がある場合の計算方法も解説していきます。

  1. 扶養とは
  2. 所得税の控除の種類
  3. 扶養に関する所得の計算方法
  4. 扶養から外れるとどうなる?(税金編)
  5. 扶養から外れるとどうなる?(社会保険・年金編)
  6. 社会保険の130万円の壁とは?
  7. 扶養から外れないためには?
  8. 扶養を外れて働く

扶養とは

扶養とは

扶養とは、要件を満たすことで扶養者、被扶養者の税金や社会保険の負担などが軽減される仕組みです。よく「扶養に入る」といいますが、その内容は種類によって異なります。仮に、妻が夫の扶養に入るケースを見ていきましょう。

所得税

扶養に入ると、扶養している人の税金が軽減されます。例えば妻の所得が48万円以下の場合、配偶者控除として38万円が夫の課税所得から控除されます。これは38万円分の所得に対して本来かかる税金がかからなくなるという意味で、38万円がまるごともらえるわけではありません。例えば、夫の所得税が10%であれば、38万円×10%の税率で3万8,000円が節税できるということです。

住民税

こちらも所得税と同様、扶養している人の税金が軽減されます。住民税の配偶者控除は33万円分で、住民税を10%とすると、控除額に税率をかけた3万3,000円が節税できることになります。

公的年金

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夫がサラリーマン(国民年金第2号被保険者)だと、その扶養に入っている妻は国民年金第3号被保険者となり、自分で国民年金保険料を納めなくてよくなります。ただし、夫が自営業者など第1号被保険者の場合には扶養の制度がないため、妻の分も第1号被保険者として国民年金保険料を納めます。

健康保険

サラリーマンの被扶養者として認定されると、妻は健康保険料を納めなくても保険の組合員となります。ただし、夫が国民健康保険に入っている場合は、扶養の制度がないため、妻の分も国民健康保険料を納めます。

会社独自の扶養手当

勤務先によっては、独自の扶養手当制度を設けている会社もあります。扶養している配偶者や子ども、親の人数に応じて、毎月の給与に手当が上乗せされます。基準や金額は会社によって異なります。

所得税の控除の種類

所得税の控除の種類

会社に勤めているサラリーマンは年末が近付くと会社から「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を提出するよう求められます。この書類は所得税の扶養控除を受けるために提出する書類です。

扶養に関する主な控除は次の3種類です。

扶養控除

配偶者以外の扶養親族がいる場合に受けられる控除。扶養親族は16歳以上、6親等内の血族及び3親等内の姻族で、一年間の合計所得が48万円以下という条件があります。

配偶者控除

1年間の合計所得が48万円以下の配偶者がいる場合に受けられる控除。ただし、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円を上回る場合には受けられません。

配偶者特別控除

1年間の合計所得が48万円超133万円以下の配偶者がいる場合に受けられる控除。こちらも控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合には受けられません。




扶養に関する所得の計算方法

扶養に関する所得の計算方法

扶養控除も配偶者控除も、受けられるのは被扶養者、配偶者の所得が48万円以下という点がポイントとなります。所得を算出するには収入-経費-各種控除という計算になるので、48万円を稼いだら即アウト、控除の対象外というわけではありません。

年金収入には公的年金等控除が受けられる

一方、年金収入にも給与所得控除のような控除があります。公的年金以外の所得が1,000万円未満の人であれば、65歳未満は最低60万円、65歳以上は最低110万円の公的年金等控除が受けられます。

給与収入には給与所得控除が受けられる

給与収入には最低55万円の給与所得控除があります。例えば給与収入が103万円ぴったりだとしたら、所得は103万円-55万円=48万円。つまり、扶養控除や配偶者控除が受けられるギリギリの年収ということになります。

年収の区切りは、その年の1月1日から12月31日に支払われた給与の合計です。2つ以上の職場で働いている場合は、すべて合算したうえで、給与所得を算出します。

年金とパート収入の両方がある場合は?

年金とパート収入が両方ある場合は、それぞれの収入に対して公的年金等控除、給与所得控除を行ってから所得を合算します。

例えば70歳の親を扶養親族にしているケースで、親のパート収入が60万円、年金収入が120万円、ほかの収入が0円と仮定しましょう。

パート収入60万円-給与所得控除55万円=5万円
年金収入120万円-公的年金等控除110万円=10万円


この場合の親の合計所得は5万円+10万円で15万円となり、48万円以下なので扶養控除の対象となります。

その年の12月31日時点の年齢が70歳以上の人は老人扶養親族になります。同居している親であれば58万円、同居していない場合は48万円の扶養控除が受けられます。

扶養から外れるとどうなる?(税金編)

扶養から外れるとどうなる?(税金編)

扶養から外れると、具体的にどのような変化が起こるのでしょうか。まず税金における扶養について見ていきましょう。

 

ここでは例として、60歳未満の夫婦で、専業主婦だった妻が働きに出るというケースで、夫の所得は1,000万円以下、妻の収入は給与のみと仮定します。

妻の年収が100万円を超えたら(100万円の壁)

妻の年収が100万円を超えると、妻自身が住民税を支払う必要があります。住民税は所得に応じてかかる所得割と、一律の均等割があります。自治体によって多少の違いがありますが、所得割は課税所得に対して10%、均等割は5,000円程度です。

妻の年収が103万円を超えたら(103万円の壁)

よく聞かれる103万円の壁というのは、給与所得控除55万円を加味した上で扶養には入れる収入(48万円以下)に収まる年収のことです。103万円の壁を超えると夫の配偶者控除の枠から外れ、妻自身が所得税を支払う必要があります。また令和19年12月31日までは東日本大震災を受けての復興特別所得税も発生し、所得税+復興特別所得税の最低税率は5.105%です。

妻の年収が103万円より上がると夫が受けていた配偶者控除が配偶者特別控除になりますが、妻の年収150万円までは配偶者控除と同様の所得控除が受けられます

妻の税金はいくらかかる?

仮に妻の年収120万円で、控除は給与所得控除と基礎控除のみを考慮して所得税・住民税を計算すると

所得税 (120万円-55万円-48万円)×5.105%=8,678円
住民税 (120万円-55万円-43万円)×10%+5,000円=2万7,000円

上記の計算となり、合計 3万5,678円の税負担となります。

妻の年収が150万円を超えたら(150万円の壁)

妻の年収150万円までは、夫が配偶者控除・配偶者特別控除で所得税38万円、住民税33万円の所得控除が受けられます。これを超えると配偶者特別控除が段階的に減額され、減税額も減っていきます

妻の年収が201万円を超えたら(201万円の壁)

妻の年収が201万円を超えると、夫が受けられる配偶者特別控除がなくなり、所得税・住民税の計算に控除や給与所得控除をおいて完全に扶養を抜けることになります。

扶養から外れるとどうなる?(社会保険・年金編)

扶養から外れるとどうなる?(社会保険・年金編)

社会保険の扶養を外れたときの変化を見ていきましょう。

妻の年収が106万円を超えたら(106万円の壁)

妻の年収が106万円を超え、かつ就労状況が要件を満たすと、社会保険に入ることになります。

妻の年収が130万円を超えたら(130万円の壁)

妻の年収が130万円を超えると扶養から外れ夫の社会保険に入れなくなるため、妻自身で社会保険に入らなくてはなりません。

ただし、年収130万円の判定は健康保険組合によっても異なります。「給与が1カ月でも11万円を超えるとアウト」という団体もあれば「今後130万円を超える見込みがなければ扶養のままでOK」という団体もあるので、夫の会社の健康保険担当に相談するとよいでしょう。

妻の社会保険料はいくらかかる?

社会保険料は毎月の給与をもとに算出される標準報酬月額によって決まります。社会保険料率は地域や団体によって異なるため、はっきり示せるものではありません。

目安としては、介護保険被保険者でない場合の健康保険料は10%、厚生年金は18%です。ただし、社会保険の保険料は会社と折半して支払うことになります。よって、実際に自分の給与から引かれるものとしては、給与のおよそ14%が天引きという形で支払われることになります。

たとえば年収が140万円で、社会保険料が14%として計算すると、およそ19万6,000円が天引きされます。そのため、年収120万円で社会保険料を払っていない人と手取り額が同じぐらいになります。「年収130万円を超えたら150万円を目指さないと損」と見聞きするのはこのためです。

社会保険の130万円の壁とは?

社会保険の130万円の壁とは?

103万円の壁と並んで有名なのが130万円の壁です。こちらは社会保険の扶養に入れるかどうかの目安です。

協会けんぽでは、下記のように定めています。

【認定対象者が被保険者と同一世帯に属している場合】
認定対象者の年間収入が130万円未満(認定対象者が60歳以上または障害厚生年金を受けられる程度の障害者の場合は180万円未満)であって、かつ、被保険者の年間収入の2分の1未満である場合は被扶養者となります。
全国健康保険協会|被扶養者とは?

ただし、年収が130万円を超えなくても、以下の条件を満たす場合には社会保険に入らなければなりません。

 

  • 勤務先の被保険者が51人を超える
  • 勤務先の被保険者が51人を超える
  • 給与が月額8,8000万円以上
  • 2カ月を超えて働く予定がある
  • 学生ではない

扶養から外れないためには?

扶養から外れないためには?

採用されるときに扶養内で働きたいと伝え、それに応じた勤務体系にしてもらえるか調整をお願いしてみましょう。ただし、ここまで説明してきたように、扶養の範囲はさまざまです。税金を全く払いたくないのであれば100万円の壁、社会保険に入りたくないのであれば130万円の壁というように、自分が超えたくない年収をきちんと職場に伝えるようにしましょう。

年の途中で転職するときや、複数の仕事を掛け持ちするときには特に注意が必要です。税金も社会保険も、あとから扶養の範囲を超えていたことが発覚するとペナルティを受ける可能性があります。不安な点やわからない点は、早めに相談するのが大事です。

また、扶養の範囲である103万円の壁は国会で引き上げが検討され、討論が重ねられています。今後の動向にも注目が必要でしょう。(2024年12月時点)

扶養を外れて働く

扶養を外れて働く

思い切って扶養を外れて働くのもひとつの方法です。年収100万円~130万円なら、所得税と住民税を支払うだけなのでそこまで負担は大きくありません。130万円を超えると社会保険料負担が大きくなりますが、健康保険加入者向けの充実した健康診断が受けられることもありますし、将来の年金額も増えます。

何より、扶養範囲内で探すよりも、幅広い職種や業種が見つかります。やってみたい仕事があれば、扶養を外れてチャレンジするのも良いかもしれません。

給与の振込先におすすめなのが楽天銀行。楽天銀行は、給与の受け取り・振り込み・口座振替など、取り引きごとに楽天ポイントが貯まります。さらに楽天のいろいろなサービスと合わせて使うと、どんどんポイントが貯まったり、優遇金利が適用されたりします(※)。


※ サービスの適用には、ハッピープログラム(お客さま優待プログラム)へのエントリー(無料)が必要です。

 

※この記事は2024年12月時点の情報をもとに作成しております。

このテーマに関する気になるポイント!

  • 扶養とは?

    扶養とは、要件を満たすことで扶養者、被扶養者の税金や社会保険の負担などが軽減される仕組みです。妻や子といった扶養家族がいるサラリーマンは配偶者控除や扶養控除が受けられるので、税金が安くなります。また、サラリーマンの配偶者が扶養に入ると、社会保険料を納める必要がありません。

  • 年金とパート収入があっても扶養のままでいられる?

    年金収入には公的年金等控除、給与収入には給与所得控除が適用されるので、一定額までなら扶養の範囲内に収まることが可能です。

  • 扶養を外れるとどうなる?

    扶養している人の税金が増え、扶養されていた人も税金を払うことになります。要件を満たすと、社会保険に加入する必要も出てきます。

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宮島ムー
この記事を書いた人
ファイナンシャル・プランナー(2級FP技能士)/宅地建物取引士
宮島ムー

※本著者は楽天カード株式会社の委託を受け、本コンテンツを作成しております。

関西に住む子育て中の主婦です。 お金や不動産に興味があり、日商簿記1級・FP2級・宅建などの資格を独学で取得しました。 記事ではなるべく専門用語を使わず、わかりやすく説明するよう心がけています。

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