ジュニアNISAは2016年1月にはじまった「未成年者少額投資非課税制度」のことです。

・何歳まで口座開設できる？

ジュニアNISAの対象者は、口座を開設する年の1月1日現在で0歳～19歳の人です。

・取引主体者は？

口座の名義は0歳～19歳の子どもですが、実際に運用するのはその両親か祖父母になります。

・いくつ口座を持てる？

ジュニアNISA口座は1人につき1口座です。複数の金融機関で開設することはできません。また、一般NISAや、つみたてNISAとの併用もできません。そもそも一般NISAとつみたてNISAは20歳以上が対象なので、19歳以下の人はジュニアNISAを選ぶことになります。

・いくらまで投資できる？

ジュニアNISAの非課税投資枠は年間80万円です。他のNISAと同様、非課税枠は繰り越しできません。購入した金融商品を売却しても、非課税枠が復活することはありません。

・非課税対象は？

非課税になる対象は株式や投資信託から得られる配当金や分配金、売却益（値上がり益）で、通常20.315％かかる税金が0％になります。配当金と分配金を非課税にするためには、受取方法で「株式数比例配分方式」を選択しなければなりません。

・非課税期間は？

非課税期間は一般NISAと同じく5年間です。非課税期間が終わるときにロールオーバーを選択すれば、引き続き非課税口座で保有できます。ロールオーバーに上限はなく、時価が80万円を超えていてもOKです。

・ジュニアNISAはいつまで？

ジュニアNISAの投資可能期間は2023年までと決まっています（2021年8月現在）。

ジュニアNISAには他のNISAにはない注意点があります。

・18歳になるまで払出しができない

ジュニアNISA最大の注意点ともいえるのが、18歳になるまで払出しができないことです。正確には、「3月31日時点で18歳である年の、前年の12月末（一般的に、高校3年生の12月末）」までは払出しできません。

払出しできないといっても、金融商品の売却はできます。その売却代金は「払出し制限付き課税口座」に入ります。

途中で払い出すには、ジュニアNISAの口座を廃止してすべて解約しなければなりません。このとき、過去の利益に対してさかのぼって課税されます。ただし、災害などやむを得ない場合には非課税で受け取れます。

・20歳までは非課税で運用できる

ジュニアNISAは2023年までの制度です。制度終了時に20歳になっていない子どもの場合、20歳までは非課税で運用できます。これに使われるのが継続管理勘定です。

例えばA株式をジュニアNISAで購入し、保有し続けていたとしましょう。2023年でジュニアNISAは終わりますが、A株式をそのまま継続管理勘定にロールオーバーしておけば、A株式の配当金は引き続き非課税のままです。継続管理勘定で新たな買付はできませんが、売却はできます。売却代金は払出し制限付き課税口座に入ります。

・金融機関の変更不可

一般NISAやつみたてNISAでは途中で金融機関を変更できますが、ジュニアNISAでは金融機関の変更ができません。別の金融機関にしたいときは、一度ジュニアNISA口座を廃止したうえで、新たにジュニアNISA口座を開設することになります。この場合、廃止した口座で購入していた金融商品は課税されます。

・贈与税がかかることも？

ジュニアNISAの上限額は年間80万円なので、他に贈与がない場合、贈与税はかかりません。他の贈与と合わせた額が110万円を超えると贈与税がかかります。

未成年を対象とした非課税枠で原則18歳まで引き出せないという特徴から、ジュニアNISAは以下のように活用されます。

・子どものための資産形成

ジュニアNISAは子どもが進学・就職を迎えるタイミングに向けて、中長期的な資産形成を目的とする制度です。自由に引き出せないのは不便ですが、18歳までお金を使わずにとっておけるとも考えられます。

・世帯のNISA枠が広がる

一般NISAは年間120万円、つみたてNISAは年間40万円までです。ジュニアNISAを加えれば、子ども1人につき80万円のNISA枠が増えることになります。また、ジュニアNISAは投資信託に限らず、株式が購入できるのもメリット。両親はつみたてNISAで投資信託を購入し、ジュニアNISAでは株式を購入するという使い方も可能です。

・相続税対策にも

祖父母世代が孫のためにジュニアNISAを使うことで、生前贈与になります。贈与額が年間110万円以内なら贈与税がかかりません。毎年ジュニアNISAに贈与することで相続する財産を減らし、相続税を軽減できます。

ジュニアNISAは他のNISA制度と同じく、元本割れのリスクがあります。必ずしもプラスになるわけではないので、無理のない範囲で購入することが重要です。ジュニアNISAは20歳まで長期的に保有できるので、配当金や株主優待目当ての株式を購入するのも良いでしょう。

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※2020年5月度の制度を元にした記事です。ジュニアNISAは2024年以降は制度終了予定のためご注意ください。

このテーマに関する気になるポイント！

1. ジュニアNISAの対象者は？
   口座を開設する年の1月1日現在で0歳～19歳の人です。
   
   
2. ジュニアNISA口座は・いくつ開設できる？
   1人につき1口座で、複数の金融機関での開設はできません。また、一般NISAや、つみたてNISAとの併用もできません。
   
   
3. ジュニアNISAではいくらまで投資できる？
   ジュニアNISAの非課税投資枠は年間80万円です。
   
   
4. ジュニアNISAの投資可能期間はいつまで？
   ジュニアNISAの投資可能期間は2023年までとなっています（2021年10月現在）。