ロールオーバーとは、非課税保有期間が終わったNISA口座の商品を新たなNISA口座に移管し、引き続き非課税で保有することです。例えば、一般NISA（2023年までの制度）で2016年に購入した商品は、5年目の2020年末に非課税保有期間が終了します。この商品を引き続き非課税で保有するためにはロールオーバーが必要です。

ロールオーバーは1年間に買った商品をすべて移管するのではなく、任意の銘柄だけを選べます。非課税保有期間が満了した商品は自動的に課税口座に払い出されるので、すべてロールオーバーしないのであれば、手続きは不要です。

ロールオーバーすれば、引き続き非課税の恩恵が受けられます。特に配当のある株は、メリットが大きいといえるでしょう。例えば、年1万円の配当が出る株を保有していた場合、課税口座では約2,000円の税金が引かれますが、NISA口座なら非課税です。5年間で約1万円の節税になります。

NISA口座で購入した商品なら、移管時に評価額が120万を超えていてもロールオーバーできます。さらなる値上がりが期待できる株なら、引き続きNISA口座で保有することで節税効果が高まるでしょう。

NISAで非課税になるのは値上がり益と配当益です。業績が悪化し、無配当で株価が下がり続けているような銘柄では、NISA口座の恩恵が受けられません。

それどころか、NISA口座での保有資産は損益通算ができない点に注意が必要です。課税口座であれば、A株でマイナス1万円、B株でプラス1万円になった場合、損益通算して0円ということで非課税にできます。一方、NISA口座のA株でマイナス1万円、課税口座のB株でプラス1万円の場合、損益通算ができず、B株のプラス1万円に課税され、約2,000円の税金がかかります。

ロールオーバーできるのは、同じ金融機関のNISA口座に限られます。「4年前はA証券で一般NISAを利用していたけれど、今はB証券でつみたてNISAをしている」という人は、そのままではロールオーバーできません。翌年のNISA口座をA証券の一般NISAに戻したうえでロールオーバーする必要があります。また、つみたてNISAで保有している商品は、そもそもロールオーバーすることができません。

2024年からは新たなNISAが始まりますが、2023年までのNISA口座で買った商品を2024年以降のNISA口座にロールオーバーすることはできません。また、2024年以降の新NISA口座ではそもそも非課税保有期間が無期限になり、ロールオーバーを行う必要がありません。つまり、NISA口座の商品をロールオーバーすることが可能なのは2023年までということになります。

詳しい情報、最新の情報は金融庁のホームページでご確認ください。

ロールオーバーの手続きをせずに期間満了を迎えると、保有していた商品は自動的に課税口座に移ります。移ってしまったあとに、やっぱりNISA口座で保有したいと思ったら、一旦売却してNISA口座で買い直しましょう。

もちろん、そのまま課税口座で保有しても構いません。NISAの枠を使わずに済むので、新たに別の商品を非課税で買付できます。

課税口座には、期間満了時の評価額で移管されます。例えばNISA口座で10万円で買った株が、期間満了時に12万円になっていたら、課税口座には12万円で移管されます。12万円ですぐに売ったとしたら、課税口座での利益は0円なので、税金がかかりません。つまり、10万円から12万円になった分は非課税なのです。

現行のNISA制度は2023年で終了しますが、2024年からは新NISAがはじまります。新しいNISAは「つみたて投資枠」と「成長投資枠」によって構成され、非課税保有期間は無期限となるため、そもそもロールオーバーの手続きが必要なくなります。また、年間投資枠、非課税保有限度額も拡大が予定されています。ただし、2023年以前のNISA口座で保有していた金融商品は新しいNISA口座にはロールオーバーできないなどの注意点もあります。

新しいNISAの最新の情報は金融庁のホームページでご確認ください。

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※この記事は2023年10月時点の情報をもとに作成しております。